神农科技：关于公司计提2019年度预期信用损失、资产减值损失及预计负债的公告

证券代码：300189             证券简称：神农科技              公告编号：2020-018


                  海南神农科技股份有限公司
            关于公司计提 2019 年度预期信用损失、
                资产减值损失及预计负债的公告
    本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误
导性陈述或重大遗漏。



    海南神农科技股份有限公司（以下简称“公司”）于 2020 年 4 月 26 日召
开第六届董事会第十一次会议和第六届监事会第七次会议，审议通过了《关于公
司计提 2019 年度预期信用损失、资产减值损失及预计负债的议案》，本议案将
提交公司 2019 年年度股东大会审议。现将具体情况公告如下：
    一、2019 年度计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债情况概述
    （一）计提预期信用损失、资产减值损失
    1．计提预期信用损失、资产减值损失的原因
    2019 年度计提预期信用损失及资产减值损失，是依照《企业会计准则》及
公司会计政策的相关规定进行的。公司及下属子公司对 2019 年度末各类金融工
具、存货、固定资产、在建工程、无形资产等资产进行了全面清查，对各类金融
工具的预期信用损失，存货的可变现净值，固定资产、在建工程及无形资产的可
变现性进行了充分的评估和分析，认为上述资产中部分资产存在一定的减值迹
象，公司需对可能发生减值的相关资产进行计提预期信用损失及资产减值损失。
    2．2019年度计提预期信用损失及资产减值损失的情况说明
    公司及下属子公司对 2019 年度末存在可能发生减值迹象的资产（范围包括
金融工具、存货等）进行全面清查和资产减值测试后，应计提 2019 年度预期信
用损失、资产减值损失共计 195,564,623.27 元，详情如下表：
                                                                    单位：元
    （1）信用减值损失
                   项目                      2019年度               2018年度
    应收账款信用减值损失                     65,805,113.03
    其他应收款信用减值损失                   22,687,468.88
    合计                                     88,492,581.91
       （2）资产减值损失
                   项 目                         2019年度                    2018年度
       存货跌价损失                                5,626,337.59                  203,920.95
       长期股权投资减值损失                                                    6,257,088.68
       在建工程减值损失                          101,445,703.77
       坏账损失                                                                2,870,582.28
       合计                                      107,072,041.36                9,331,591.91



       3．已披露计提的信用及资产减值准备情况
序号      已计提的信用及
            资产减值准备                       具体事项                             披露索引

 1      65,002,614.93 元      公司分别于 2019 年 12 月 12 日和 2019 年 12   2019 年 12 月 13 日和 2019
                              月 30 日，召开了第六届董事会第八次会议和      年 12 月 31 日在巨潮资讯
                              2019 年第六次临时股东大会，审议通过《关       网披露的《关于计提大额
                                                                            资产减值准备的公告》（公
                              于计提大额资产减值准备的议案》，对全资
                                                                            告编号：2019-112）、 2019
                              子公司深圳市神农惟谷供应链有限公司诉讼
                                                                            年第六次临时股东大会决
                              事项计提资产减值准备。
                                                                            议公告》（公告编号：
                                                                            2019-120）
 2      应收账款计提坏账准    公司分别于 2020 年 2 月 27 日和 2020 年 3 月 2020 年 2 月 27 日和 2020
        备 1,993,849.20       16 日，召开了第六届董事会第十次会议和 年 3 月 16 日在巨潮资讯网
                              2020 年第一次临时股东大会，审议通过《关 披露的《关于全资子公司
        元、其他应收款计提
                              于全资子公司计提资产减值准备的议案》， 计提资产减值准备的公
        坏账准备
                              对公司全资子公司湖南神农大丰种业科技有 告》（公告编号：
        10,453,667.40 元
                              限责任公司对应收账款、其他应收款计入单 2020-006）、《2020 年第
                              独 计 提 组 合 合 计 计 提 坏 账 准 备 一次临时股东大会决议公
                              12,447,516.60 元。                           告》 公告编号：2020-011）

 3      101,445,703.77 元     公司全资子公司海南保亭南繁种业高技术产        2019 年 12 月 31 日在巨潮
                              业基地有限公司于 2019 年 12 月收到保亭黎      资讯网披露的《关于全资
                              族苗族自治县综合行政执法局出具的《行政        子公司收到行政处罚决定
                              处罚决定书》（保综法罚字[2019]第 128 号）， 书的公告》（公告编号：
                              将没收子公司违法建设的 57 栋建（构）筑物， 2019-121）
                              保亭公司将提起行政诉讼。

       （二）计提预计负债
       全资子公司海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司（以下简称“海南保
 亭南繁种业”），为维护公司利益，向保亭黎族苗族自治县人民法院提交了《行
 政起诉状》，以土地出让金违约金纠纷为案由，起诉保亭黎族苗族自治县自然资
 源和规划局，请求依法撤销保亭黎族苗族自治县自然资源和规划局作出的《保亭
黎族苗族自治县自然资源和规划局关于催缴BT-2012-13号地块（神农大丰项目）
土地出让金违约金的通知》（保自然资【2019】32号），土地出让金违约金共计
429.3万元。保亭南繁种业于2019年7月23日收到保亭黎族苗族自治县人民法院作
出的《受理案件通知书》。2019年8月21日，保亭南繁种业收到海南省保亭黎族
苗族自治县人民法院作出的《行政裁定书》（2019）琼9029行初16号，依据《中
华人民共和国行政诉讼法》第四十九条第（一）项、《最高人民法院关于适用<
中华人民共和国行政诉讼法>的解释》第六十九条第一款第（一）项之规定，裁
定如下：驳回原告海南保亭南繁种业高技术产业基地有限公司的起诉。保亭南繁
种业在收到该裁定书后，已向海南省第一中级人民法院提起上诉。截至本报告披
露日，该案已发回重审，尚未开庭审理。基于谨慎性原则，公司对上述诉讼计提
预计负债429.3万元。
       二、计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债的确认标准及计提方法
       （一）计提预期信用损失、资产减值损失
       金融工具的减值
       本公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均
值。信用损失，是指按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量
与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
       本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列
可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无
须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经
济状况预测的合理且有依据的信息。本公司按照下列方法确定相关金融工具的预
期信用损失。
       ①对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现
金流量之间差额的现值；
       ②对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取
的现金流量之间差额的现值；
       ③对于未提用的贷款承诺，信用损失为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情
况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。本
公司对贷款承诺预期信用损失的估计，与其对该贷款承诺提用情况的预期保持一
致；
       ④对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向
其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他
方收取的金额之间差额的现值；
       ⑤对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的
金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金
流量的现值之间的差额。
       对于购买或源生的未发生信用减值的金融工具，每个资产负债表日，考虑合
理且有依据的信息（包括前瞻性信息），评估其信用风险自初始确认后是否显著
增加，按照三阶段分别确认预期信用损失。信用风险自初始确认后未显著增加的，
处于第一阶段，按照该金融工具未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；
信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，按照
该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；自初始确认后已经发生信
用减值的，处于第三阶段，按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失
准备。处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其账面余额和实际利率计算利
息收入；处于第三阶段的金融工具，按照其摊余成本和实际利率计算确定利息收
入。
       对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始
确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备，其利息收入按照
金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定。
       损失准备的增加或转回，作为减值损失或利得，计入当期损益。对于持有的
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，减值损失或利得计入当
期损益的同时调整其他综合收益。
       A.对于应收票据和应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整
个存续期的预期信用损失计量损失准备。
       当单项应收票据和应收账款无法以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司依据信用风险特征，将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合
基础上计算预期信用损失。
       对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，
计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       应收票据组合 1       商业承兑汇票
       应收票据组合 2       银行承兑汇票
       对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况
以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对
照表，计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       应收账款组合 1       一般种子销售款组合
       应收账款组合 2       政府采购款组合
       应收账款组合 3        其他组合
       本公司其他组合主要包含大米及稻谷销售款、供应链服务应收款。
       当单项应收票据和应收账款能够以合理成本取得评估预期信用损失的信息
时，本公司对其单项计算预期信用损失。
       B.当单项其他应收款、长期应收款无法以合理成本取得评估预期信用损失的
信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款、长期应收款划分为若干组合，
在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：
       其他应收款组合 1     员工备用金组合
       其他应收款组合 2     其他组合
       当单项其他应收款、长期应收款能够以合理成本取得评估预期信用损失的信
息时，本公司对其单项计算预期信用损失。
       （二）预计负债计提
       如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负
债：
       A、该义务是本公司承担的现时义务；
       B、该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
       C、该义务的金额能够可靠地计量。
       预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，综合
考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影
响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
       如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，
则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超
过所确认负债的账面价值。
    三、2019年度计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债对公司的影响

    2019年度计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债共计195,564,623.27

元，将减少公司2019年利润总额195,564,623.27元，减少公司的净利润

195,564,623.27元，2019年计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债数已经

中兴财光华会计师事务所(特殊普通合伙）审计确认，并在《公司2019年年度报

告》中进行详细披露。

    四、审计委员会意见

   我们认为：公司本次计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债，是基于

谨慎性原则，依据充分，符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，并

能更加公允地反映公司目前的资产状况。同意将该议案提请公司第六届董事会第

十一次会议审议。

    五、独立董事意见

    独立董事经审阅相关材料认为，公司本次基于谨慎性原则，严格按照《企业

会计准则》、《公司章程》及公司会计政策等相关法律法规、规范性文件的规定，

对截至 2019 年 12 月 31 日合并报表范围内相关资产计提减值准备，依据充分，

计提方式和决策程序合法有效。本次计提预期信用损失、资产减值损失及预计负

债后，能更加真实、准确地反映公司的资产价值和财务状况，有助于向投资者提

供更加可靠的会计信息，不存在损害公司及全体股东利益的情形。因此，同意公

司本次计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债事项。

    六、董事会意见

    董事会认为：本次计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债符合《企业

会计准则》和公司相关会计政策，依据充分，体现了会计谨慎性原则，符合公司

实际情况。本次计提预期信用损失、资产减值损失及预计负债后能更加公允地反

映截至 2019 年 12 月 31 日公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计

信息更具有合理性。

    七、监事会意见

    监事会对公司本次计提事项进行了核查，公司根据《企业会计准则》和公司
相关会计政策计提减值准备，符合公司实际情况，本次计提预期信用损失、资产

减值损失及预计负债后，能更加真实、准确地反映公司截至 2019 年 12 月 31 日

的资产价值和财务状况。公司董事会就该项议案的决策程序符合相关法律法规以

及《公司章程》的有关规定，监事会同意公司本次计提预期信用损失、资产减值

损失及预计负债。

    八、备查文件

    （一）《公司第六届董事会第十一会议决议》；

    （二）《公司第六届监事会第七会议决议》；

    （三）《公司独立董事关于第六届董事会第十一会议审议事项的独立意见》。



    特此公告。




                                       海南神农科技股份有限公司董事会
                                          二○二○年四月二十八日